个税小精灵 - 2025个人所得税计算器与政策解读

个税计算器

2025 新版

税前月薪元

五险一金元

专项扣除元

💰 应纳税所得额 —

✅ 每月应缴个税 —

💡 个税起征点：5000元/月（2025年标准）

应纳税所得额 = 税前月薪 − 五险一金 − 专项扣除 − 5000元起征点。结果为正数则需缴税，适用超额累进税率。

2025

2025年个人所得税综合所得基本减除费用标准继续执行5000元/月（60000元/年）标准，覆盖基本生活支出。

基本标准

子女教育每个子女每月2000元、继续教育每月400元、大病医疗据实扣除（上限80000元/年）、住房贷款利息每月1000元、住房租金每月1500元（依城市）、赡养老人每月3000元、婴幼儿照护每月2000元。

重点利好

全年一次性奖金可选择单独计税，不并入当年综合所得，以全年奖金收入除以12个月后的数额确定适用税率。政策延续至2027年12月31日。

年终奖福利

每个婴幼儿每月2000元标准定额扣除，父母可一方按100%扣除或双方各按50%扣除，减轻家庭养育负担。

育儿优惠

超额累进

级数	应纳税所得额（全年）	税率	速算扣除数
1	不超过 36,000 元	3%	0 元
2	36,000 ~ 144,000 元	10%	2,520 元
3	144,000 ~ 300,000 元	20%	16,920 元
4	300,000 ~ 420,000 元	25%	31,920 元
5	420,000 ~ 660,000 元	30%	52,920 元
6	660,000 ~ 960,000 元	35%	85,920 元
7	超过 960,000 元	45%	181,920 元

* 应纳税所得额 = 全年综合所得收入 − 60000元起征点 − 五险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除。
* 每月预扣预缴时，按累计收入对应税率计算，年终汇算清缴多退少补。

Q&A

Q 个税起征点是多少？2025年有变化吗？ ▼

A：2025年个税综合所得起征点仍为每月5000元（全年60000元），目前暂无调整通知。起征点即基本减除费用，覆盖纳税人基本生活需要。

Q 年终奖怎么计税更划算？单独计税还是合并？ ▼

A：年终奖可选择单独计税（除以12确定税率）或并入综合所得。一般年收入较低（应纳税所得额为负）时并入更划算；年收入较高时单独计税更优。建议使用个税小精灵计算器分别测算两种方式。

Q 专项附加扣除有哪些项目？每月能抵扣多少？ ▼

A：目前7项：①子女教育 2000元/孩/月；②继续教育 400元/月；③大病医疗据实（上限8万/年）；④住房贷款利息 1000元/月；⑤住房租金 1500元/月（依城市）；⑥赡养老人 3000元/月；⑦婴幼儿照护 2000元/孩/月。符合条件即可在"个人所得税"APP填报。

Q 每月工资条上的个税是怎么算出来的？ ▼

A：采用累计预扣法：每月累计收入 − 累计起征点 − 累计五险一金 − 累计专项扣除 = 累计应纳税所得额，再乘以对应预扣率 − 速算扣除数 − 已预缴税额 = 当月应预缴个税。年度汇算时重新按综合所得计算，多退少补。

Q 自由职业者怎么交个税？ ▼

A：自由职业者取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得，按年度汇算清缴。平时由支付方按20%~40%预扣率预缴，次年3~6月办理汇算，可扣除6万元起征点及专项附加扣除，通常会有退税。

🧚 个税小精灵提示

以上问答仅供参考，具体以国家税务总局最新政策为准。如有疑问，可拨打12366纳税服务热线咨询。